Шифрування активів податкове регулювання нових правил викликало суперечки

Нещодавно Податкове управління США (IRS) опублікувало нові правила податкової звітності для торгівлі цифровими активами, що знаменує подальше посилення податкового регулювання шифрування активів у США. Нові правила вимагають, щоб з 1 січня 2025 року всі брокери, які беруть участь у торгівлі цифровими активами клієнтів, використовували нову форму 1099-DA для детального звітування про основну інформацію по кожній транзакції до IRS. Варто зазначити, що це правило також охоплює постачальників фронтенд-сервісів DeFi, зобов'язуючи їх виконувати відповідні податкові звітні обов'язки.

Цей новий регламент викликав широкі дискусії в галузі. Керівник з регулювання одного з відомих венчурних капітальних фондів зазначив, що нові правила становлять безпосередню загрозу розвитку DeFi і можуть перешкодити майбутньому інновацій у DeFi в США. Ця організація підтримала кілька позовів від блокчейн та DeFi організацій, звинувачуючи Податкову службу США та Міністерство фінансів у перевищенні їх законних повноважень, порушенні адміністративного процесуального закону, а також у можливій конституційній підозрі.

Оглядаючи еволюцію регулювання оподаткування активів у США, у 2014 році IRS вперше класифікувала криптовалюту як майно, а не гроші, встановивши початкову рамку для оподаткування. Підписання Закону про інвестиції в інфраструктуру та робочі місця у 2021 році ще більше вимагало, щоб усі операції з криптоактивами були задекларовані, розширюючи сферу регулювання на форму 1099. Останні правила, опубліковані IRS, вивели оподаткування криптоактивів на безпрецедентно суворий рівень.

Нові правила детально описують вимоги до звітності щодо податків, які повинні дотримуватись брокери, надаючи послуги з торгівлі цифровими активами. Визначення брокера було суттєво розширено, і тепер воно включає не лише традиційні платформи торгівлі цифровими активами, платіжні процесори та постачальників гаманців для зберігання, а й постачальників послуг DeFi, які автоматично виконують угоди через програмне забезпечення або смарт-контракти. Це означає, що навіть якщо платформи DeFi не зберігають безпосередньо приватні ключі або активи клієнтів, вони зобов'язані дотримуватись вимог щодо звітності по податках, якщо надають такі основні послуги, як торговий інтерфейс та обробка замовлень.

Введення форми 1099-DA є важливим кроком IRS у відповіді на зростаючу частоту торгівлі шифрованими активами та складнощі податкового регулювання. Ця форма вимагає від брокерів детально розкривати дати, типи, суми угод, а також повну інформацію про інвесторів, включаючи ім'я, адресу, номер соціального страхування тощо. Крім того, необхідно надати конкретні типи цифрових активів, їх кількість і ринкову вартість.

Введення нових правил безумовно призведе до більш жорстких вимог до податкової звітності для брокерів криптоактивів. Щоб відповідати цим стандартам, брокери повинні повністю впровадити політику KYC, що значно збільшить операційні витрати та складність дотримання вимог, через що вся галузь стикається з новими викликами.

З точки зору боротьби з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму, необхідно посилити регулювання торгівлі шифрованими активами. Жорсткі вимоги до звітності допомагають своєчасно виявляти та блокувати незаконні фінансові потоки, стримуючи розповсюдження фінансових злочинів. Водночас це також забезпечує відділам боротьби з тероризмом ключову інформацію, що допомагає перекривати джерела фінансування терористів, підтримуючи національну безпеку та соціальну стабільність.

У боротьбі з ухиленням від сплати податків нові правила також відіграють важливу роль. Детальні звіти брокерів шифрування активів допомагають податковим органам точно виявляти ухилення від сплати податків, зміцнювати податкове управління та підтримувати справедливість і авторитет податкової системи.

Однак нові правила мають особливий вплив на сферу DeFi. DeFi завжди відрізнялася децентралізацією та анонімністю, надаючи користувачам гнучкі та ефективні фінансові послуги. Але посилення регулювання може серйозно поставити під загрозу ці основні характеристики. Форма 1099-DA вимагає розкриття адреси гаманця інвестора та кількості транзакцій, що змусить платформи DeFi впроваджувати політики KYC, послаблюючи анонімність угод. Водночас, щоб відповідати вимогам звітності, платформам DeFi потрібно буде вкласти більше ресурсів у збір та обробку даних користувачів, що не лише збільшить операційні витрати, але й може вплинути на автономну роботу смарт-контрактів, збільшуючи етапи людського втручання.

Більш важливо, що нові правила можуть мати глибокий вплив на екосистему DeFi, кидаючи виклик її простоті використання, просуваючи глобалізацію фінансових послуг та основну місію децентралізації. Якщо платформи DeFi будуть змушені стати прозорими та деномінованими, їхня ринкова привабливість і потенціал розвитку можуть значно знизитися.

Вплив нових правил не обмежується лише DeFi; вся галузь шифрування стикнеться з величезними викликами. Невеликі або стартові брокери можуть бути змушені вийти з ринку через неможливість витримати високі витрати на дотримання вимог, що посилить перетворення в галузі. Водночас нові правила також викликали суперечки щодо конфіденційності, безпеки даних та конституційних прав.

В довгостроковій перспективі нові правила становлять потенційну загрозу для інновацій та розвитку шифрувальної галузі. Шифрувальній галузі потрібне відносно м'яке та гнучке регуляторне середовище для стимулювання інновацій, тоді як compliance-тиск і зростання витрат, що виникають внаслідок нових правил, можуть стримувати інноваційний імпульс у галузі.

Хоча правила шифрування брокерів спрямовані на підвищення податкової прозорості, боротьбу з незаконними діями, забезпечення податкової справедливості та ринкового порядку, їх швидка реалізація викликала занепокоєння в галузі. На фоні швидкого розвитку шифрувальної індустрії, питання про те, як знайти баланс між підтримкою інновацій та посиленням регулювання, стало нагальним.

Варто зазначити, що з огляду на певні політичні сили, які підтримують шифрування активів, нові правила можуть зіткнутися з деякими змінами перед їх офіційним набранням чинності. Не виключено, що до настання терміну дії "Вимог звіту" відповідні сторони можуть вжити заходів для скасування або зміни цього положення, щоб зберегти більш вільний простір для розвитку шифрувальної індустрії.

Хоча нові правила можуть призвести до короткострокових наслідків для шифрування-індустрії, з історичного досвіду видно, що шифрування-індустрія завжди демонструє велику стійкість та інноваційні можливості. Кожне посилення регулювання може призвести до певних збоїв у галузі, але шифрування-індустрія завжди знаходить нові можливості для розвитку в умовах викликів. Хоча майбутній шлях сповнений невизначеності, шифрування-індустрія все ще має широкий потенціал та безмежні можливості.