中国が仮想通貨取引に課税しようとしているのか？

イントロダクション

最近、浙江のある陳氏が仮想通貨の取引で利益を上げ、税金を積極的に申告しなかったため、浙江省税務局（以下「浙江税務局」といいます）が個人所得税と遅延料金として合計127,200元を追徴したと報じられています。2025年3月26日、浙江税務局の公式ウェブサイトには、興味深いことに次のような通知がありました。「税務当局からの政策指導を受けて、納税者は積極的に協力し、状況を説明しました…」

（スクリーンショット出典: 浙江省税務局公式ウェブサイト）

本土中国から早期にweb3分野に入った弁護士のリウは、現在、仮想通貨に関する明確で具体的な政策が国内に存在するかどうか本当にわからない。

もちろん、私たちが正式に中国本土での仮想通貨取引に課税できるかどうかを議論する前に、まずは浙江省税務局の発表に記載された陳氏が実際に仮想通貨取引に関与していたかどうかを確認する必要があります。結局のところ、公式ウェブサイトには陳氏がUSDTや他の仮想通貨取引に参加していたかどうかは明記されていません。

1. 陳は仮想通貨の取引による利益に対して課税されることを確信していますか？

Wuのツイートによると、Chenという人物の言及は、仮想通貨取引によって得た利益に対する課税に関するニュースソースに起因しており、それは実際に「三千法科技」という会社によって公開されたもので、著者の張清清はその会社のCEOでもあります。記事には次のように記載されています：「私はシンガポールで仮想通貨の取引に対してキャピタルゲイン税を支払ったので、中国の税務署が私に追加の税金を支払うように求めているのはなぜですか？」

それから、チェン某のケースを挙げました。元の説明は次の通りです：

「「シンガポールで税金を払うことが安全を意味するとは信じないでください！」中国は仮想通貨の合法性を認めておらず、海外で支払った税金は相殺できません。浙江省の陳さんはUSDTの取引で636,000を稼ぎ、シンガポールで100,000を支払い、なお中国で127,200の追加税を課せられました。正しいアプローチは、香港のライセンスを持つ取引所を通じて取引し、取引記録を保持し、20％を自主的に申告して「脱税」と見なされ、罰則を受けるのを避けることです。」

弁護士の劉氏の見解では、この文章は現在の実務、法律、および仮想通貨に関連する税務慣行とはいまだに若干乖離している。

まず、中国は仮想通貨の投機やコインに関連するビジネス活動を厳しく禁止しています（これは違法な金融活動として分類されます）が、中国の規制政策は「仮想通貨の合法性を認めない」とは述べていません。単に、仮想通貨の法定通貨属性を認めていないだけです。2013年12月3日付の「ビットコインリスク防止に関する通知」および2021年5月18日付の「仮想通貨取引および投機リスク防止に関する発表」では、ビットコインと仮想通貨は「仮想商品」として分類されています。現在の司法実務、特に刑事司法実務において、中国の司法当局は仮想通貨（特に主流のコイン）の財産属性を完全に認識しており、これは中国の刑法によって保護される対象です。

第二に、コインサークルの人々は「USDT」をあまり取引しません。なぜなら、USDTはステーブルコインだからです。もちろん、異なる取引所やプラットフォーム間でUSDT、USDC、および他のステーブルコインの間にわずかな価格差が生じる可能性があり、それが一部の人々にとってはアービトラージの機会を提供しますが、普通の人々がそこから利益を得るのは難しく、それについて詳しくは説明しません。

最後に、著者が提供する「正しいアプローチ」は一般の人々には非常に難しいです。簡単に言えば、中国本土の居住者は香港のライセンスを持つ取引所でさえアカウントを開設できず、ましてやそこで取引を行うことはできません。

最後に、話題に戻りましょう。Chen某某がバーチャルマネーの取引で利益を得て、その後浙江省税務局から支払いを求められたかどうかは、現在のところ公式または権威ある機関によって説明されていませんので、このニュースの真実性について完全に確信を持つことはできません。

2. 我が国の法律は仮想通貨取引に関する税金の規定がありますか？

たとえ陳が確かにコイン取引による税金を補填したとしても、浙江省税務局の発表によれば、それは中国の「個人所得税法」および「個人所得税法の実施規則」、「海外所得に関する個人所得税政策に関する公告」（財務省、国家税務総局）などの関連規則に基づいており、これらの中に仮想通貨取引に対する課税を具体的に確認するものは含まれていない。

2008年9月28日、国家税務総局は北京市税務局に対して「インターネットを通じて仮想通貨を売買することによる個人所得税徴収に関する回答」を発表しました。その中で、「個人がオンラインでプレイヤーの仮想通貨を購入し、他者にマークアップで販売することによって得られる所得は、個人所得税の課税対象所得と見なされ、「資産譲渡所得」に基づいて計算し、納付する必要があります。」と述べられています。

しかし、コインサークルの誰もが現在の文脈において仮想通貨のリーダーであるビットコインが、2009年1月に「創世ブロック」が作成されたときに正式にマイニングされたことを知っているはずです。国税庁がこの回答を出したとき、ビットコインはまだ誕生していませんでした。この回答は、QQコインのような中央集権的な仮想通貨の規制を目的としたものであることは間違いありません。この回答が現在の仮想通貨分野にまで拡張できるかどうかは、中国本土における仮想通貨取引の合法性に関わる問題です。

3. 中国本土での仮想通貨取引は合法ですか？

友人たちは、主に政府が正式にバーチャルマネー取引に課税する場合、バーチャルマネー取引に対する政府の正式な認識を証明することになるのではないかという理由から、バーチャルマネー取引の課税に非常に興味を持っています。

広く知られているように、「9.24通知」によれば、中国本土における現在の仮想通貨政策は厳しい規制の一環であり、コイン投機、仮想通貨と法定通貨の交換、コイン間の交換サービス、中央カウンターパーティーとしての仮想通貨の売買などの活動を禁止しています。また、仮想通貨取引所が中国本土で運営することも禁止されています。これらの活動やビジネスは「違法金融活動」と総称されています。

4. 現在、税務当局は仮想通貨投資取引に対して税金を課すことができますか？

同様に、「9.24通知」によれば、仮想通貨およびその派生商品に投資する国内の法人（法人、自然人、及び法人格のない団体）は、リスクを取る範疇に入るため、我が国の法律は保護を提供していません。この場合、確かに本土の税務当局がコイン取引に関する課税について一貫した論理、法的根拠、および規制政策を形成することは難しいでしょう。

しかし、実際には、いくつかの税務当局が私たちの現在の仮想通貨に関する規制政策を理解していないために、主にウェブ3のノマドたちがコインの取引で利益を上げていることしか見ておらず（出金後に資金を本土の銀行口座に移していることを指摘し、単に仮想通貨の投資利益のためにコインを保持していることは税務当局が知ることができない）、そのために過去の税金を要求しているということは否定できません。これらの個人が本土の司法当局によって銀行口座が凍結される、取引所からコインの引き出しを禁止される、破産（FTX）後に補償を受けられないなどの厳しい現実に直面しているという事実を完全に見落としています。

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